商业银行与中央银行往来的核算

　　攀枝花仁和会计培训班小编分享商业银行与中央银行往来的核算

　　一、设置会计科目

　　1.“存放中央银行款项”科目。本科目属于资产类科目，核算银行存入中央银行的各种存款，如业务资金的存入、调拨、提取或解缴现金、同城往来资金结算、按规定缴存的财政性存款和一般性存款。存入中央银行款项时，借记本科目;支出款项时，贷记本科目。余额应该在借方。本科目应按“存放中央银行存款”、“存放中央银行财政性存款”、“存放中央银行一般性存款”等设置明细科目。

　　2.“向中央银行借款”科目。本科目属于负债类科目，核算各银行向中央银行借入的各种款项。借入款项时，贷记本科目;归还款项时，借记本科目。余额应该在贷方。本科目按借款性质设置明细账。

　　二、向中央银行领支现金的核算

　　根据货币发行制度的规定，商业银行应对其所属行处的业务库存核定必须保留的现金的限额，并报开户中央银行发行库备案，超过业务库存限额的现金缴存开户行发行库;需用现金时，可签发现金支票到开户行发行库提取现金。

　　(一)存入现金的核算

　　商业银行向中央银行交存现金时，填制现金交款单一式两联，连同现金一并交存中央银行。中央银行点收无误办妥缴库手续后，退回一联现金交款单，商业银行据以进行账务处理，会计分录为：

　　借：存放中央银行款项

　　贷：现金

　　(二)支取现金的核算

　　商业银行向中央银行支取现金时，填写现金支票，经审查同意将现金取回，进行账务处理，会计分录为：

　　借：现金

　　贷：存放中央银行款项

　　以上是我们小编分享的商业银行与中央银行往来的核算?想了解更多会计相关资讯尽在攀枝花仁和会计培训班